ФОП на 2% должны следить за лимитами, иначе потеряют «упрощенку» после войны
Во время военного положения Украина ввела специальный режим налогообложения 2%. Система доступна в частности для ФЛП-упрощенцев 3-й группы. Однако, переходя на такую ставку, предпринимателю следует помнить о лимитах по доходу. Ведь если их превысить, после войны можно потерять право на упрощенку.
Чем грозит несоблюдение лимитов
По данным Кабмина, на новую ставку (2%) перешли около 173 тысяч физлиц-предпринимателей. Среди них все ФЛП, работающие в IT, – это 3-я группа. Поэтому для всех IT-специалистов и предпринимателей, выбравших себе 2% ставку, актуально такое предупреждение. Напомним, 3-я группа платит единый налог в 5%.
Эта ставка действует на период военного положения: когда оно закончится, ФЛП, которые раньше платили 5% и перешли на 2%, должны будут вернуться к ставке 5%. А ФЛП, которые при первичной регистрации перешли сразу на 2%, должны вернуться на общую систему. Это произойдет автоматически, с первого дня месяца, следующего за месяцем прекращения военного положения.
После 1 июля перестанет действовать льгота по уплате единого налога в размере 2% и принцип добровольности при уплате единого налога для ряда категорий физлиц-предпринимателей. Такие изменения предусмотрены правительственным законопроектом № 8401 от 31 января.
Но этот автоматический возврат на единый налог 5 % произойдет, только если ФЛП соблюдал ограничения по доходу в течение года. Он не должен превышать 1167 размеров минимальной заработной платы, то есть быть не более 7585500 грн. Если же произошло превышение, ФЛП автоматически переведут на общую систему налогообложения (18% налога на прибыль и т.п.).
Возврат к предыдущим ставкам единого налога происходит автоматически, без подачи заявления. А теперь, внимание, ключевой вопрос: что делать, если ФЛП за военный период превысит лимит 7 млн грн? После окончания военного положения он должен перейти на общую систему или нет? Налоговая дала однозначный ответ – «да».
Подводя итог, если на 2% не следить за лимитами по доходу, можно оказаться на общей системе налогообложения (со значительным ростом налогов и сложности бухгалтерского учета).
Что будет на общей системе?
ФЛП на общей системе:
— вправе не уплачивать единый социальный взнос с 01.03.2022 года (но и трудовой стаж не будет начисляться);
— также, когда военное положение будет прекращено, для ФЛП на общей системе эта льгота действовать не будет;
— обязаны платить налоги за полученные в течение календарного года доходы от производства хозяйственной деятельности, а именно: 18% – налог на доходы и 1,5% – военный сбор;
— объект налогообложения здесь – чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью.
Напомним, что право не платить ЕСВ есть и у ФОП 3-й группы (с 1 марта 2022 года и на период действия военного положения, и год после его отмены). Но это также означает, что трудовой стаж такому предпринимателю начисляться не будет.
Что важно знать ФЛП при изменении системы налогообложения и группы ЕН
Почти каждый предприниматель в своей деятельности сталкивается с тем, что ему необходимо выбрать или изменить систему налогообложения или группу единого налога. При этом есть нюансы, которые стоит учесть, чтобы не столкнуться с уплатой других налогов и штрафными санкциями. Сейчас рассмотрим особенности изменения системы налогообложения и группы упрощенной системы налогообложения:
Когда можно изменить систему/группу налогообложения?
Изменить систему налогообложения – с общей на упрощенную или наоборот; группу упрощенной системы возможно только с 1-го числа нового квартала. При этом для перехода на упрощенную систему налогообложения (единый налог) или изменения ее группы следует в орган ГНС, в котором Вы состоите на учете, подать заявление на упрощенную систему налогообложения не позднее чем за 15 календарных дней до начала квартала, с которого хотите осуществить переход. В данном заявлении необходимо указать группу, ставку и дату, с которой Вы планируете переход.
Для того, чтобы перейти на общую систему налогообложения, следует подать заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения в соответствующий орган ГНС не позднее чем за 10 календарных дней до начала квартала, в котором планируете осуществить изменения.
Если Вы только что зарегистрировали ФЛП, то автоматически находитесь на общей системе налогообложения и для избрания упрощенной системы Вам нужно подать в орган ГНС по месту регистрации ФЛП заявление о переходе в соответствующий срок:
— для перехода на 1-ю или 2-ю группу единого налога нужно подать заявление до конца месяца, в котором произошла регистрация ФЛП. Даже если Вы зарегистрировали ФЛП в последний день месяца, то в этот же день следует подать заявление на избрание упрощенной системы налогообложения. При этом на едином налоге ФЛП будет находиться с 1-го числа следующего за месяцем регистрации месяца.
— для перехода на 3-ю группу единого налога следует подать заявление в течение 10 календарных дней со дня регистрации ФЛП. При этом на едином налоге ФЛП находится со дня регистрации.
Если сроки подачи заявления будут нарушены, то перейти на единый налог Вы сможете уже только с нового квартала, подав в соответствующий, указанный выше, срок заявление.
Кроме того, в течение года применить переход на упрощенную систему налогообложения ФЛП может только один раз. То есть, если Вы первый квартал находились на едином налоге, а со 2-го квартала перешли на общую систему налогообложения, то снова перейти на упрощенную ФЛП можно только с нового календарного года. Не поможет даже закрытие ФЛП.
Поэтому, чтобы не потерять единый налог и не стать плательщиком на общих основаниях, советуем до 1 июля, когда перестанет действовать льгота по уплате единого налога в размере 2%, подать заявление на переход на единый налог 5 %, согласно срокам подачи заявления. Чтобы сделать это с минимальными усилиями – обратитесь к специалистам ЮФ «Цитадель»: мы не только поможем изменить систему налогообложения, но и предоставим детальную консультацию.
