ФОП на 2% мають стежити за лімітами, інакше втратять «спрощенку» після війни
Під час воєнного стану Україна запровадила спеціальний режим оподаткування 2%. Система доступна зокрема для ФОП-спрощенців 3 групи. Однак, переходячи на таку ставку, підприємцю слід пам’ятати про ліміти доходу. Адже, якщо їх перевищити, після війни можна втратити право на спрощенку.
Чим загрожує недотримання лімітів
За даними Кабміну, на нову ставку (2%) перейшли близько 173 тисяч фізосіб-підприємців. Серед них усі ФОП, які працюють у IT, – це 3-я група. Тому для всіх IT-фахівців та підприємців, які обрали собі 2% ставку, актуальне таке попередження. Нагадаємо, третя група сплачує єдиний податок у розмірі 5%.
Ця ставка діє на період воєнного стану: коли він закінчиться, ФОП, які раніше платили 5% і перейшли на 2%, мають повернутися до ставки 5%. А ФОП, які при первинній реєстрації перейшли відразу на 2%, повинні повернутися на загальну систему. Це станеться автоматично, з першого дня місяця, що настає за місяцем припинення військового стану.
Після 1 липня перестане діяти пільга щодо сплати єдиного податку у розмірі 2% та принцип добровільності при сплаті єдиного податку для низки категорій фізосіб-підприємців. Такі зміни передбачені урядовим законопроектом №8401 від 31 січня.
Але це автоматичне повернення на єдиний податок 5 % відбудеться, тільки якщо ФОП дотримувався обмежень щодо доходу протягом року. Він не повинен перевищувати 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, тобто не більше 7585500 грн. Якщо ж відбулося перевищення, ФОП автоматично переведуть на загальну систему оподаткування (18% прибуток і т.п.).
Повернення до попередніх ставок єдиного податку відбувається автоматично, без подання заяви. А тепер, увага, ключове питання: що робити, якщо ФОП за воєнний період перевищить 7 млн грн? Після закінчення військового стану він має перейти на загальну систему чи ні? Податкова дала однозначну відповідь – “так”.
Підбиваючи підсумок, якщо на 2% не стежити за лімітами доходу, можна опинитися на загальній системі оподаткування (зі значним зростанням податків та складністю бухгалтерського обліку).
Що буде на загальній системі?
ФОП, які на загальній системі:
— вправі не сплачувати єдиний соціальний внесок з 01.03.2022 року (але й трудовий стаж в такому випадку не буде нараховуватись);
— також, коли воєнний стан буде припинено, для ФОП на загальній системі ця пільга діяти не буде;
— повинні сплачувати податки за отримані протягом календарного року доходи від провадження господарської діяльності, а саме: 18% – податок на доходи та 1,5% – військовий збір;
— об’єкт оподаткування тут – чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошової формі) та документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю.
Нагадаємо, що право не платити ЄСВ є також і у ФОП 3-ї групи (з 1 березня 2022 року і на період дії військового стану, і рік після його скасування). Але це також означає, що трудовий стаж такому підприємцю не нараховуватиметься.
Що важливо знати ФОП при зміні системи оподаткування та групи ЄП
Майже кожен підприємець у своїй діяльності стикається з тим, що йому необхідно вибрати чи змінити систему оподаткування чи групу єдиного податку. При цьому є нюанси, які варто врахувати, щоб не зіткнутися зі сплатою інших податків та штрафними санкціями. Наразі розглянемо особливості зміни системи оподаткування та групи спрощеної системи оподаткування.
Коли можна змінити систему/групу оподаткування?
Змінити систему оподаткування – із загальною на спрощену чи навпаки, та групу спрощеної системи можливо лише з 1-го числа нового кварталу. При цьому для переходу на спрощену систему оподаткування (єдиний податок) або зміну її групи слід до органу ДПС, в якому Ви перебуваєте на обліку, подати заяву на спрощену систему оподаткування не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого хочете здійснити перехід. У цій заяві необхідно вказати групу, ставку та дату, з якою Ви плануєте перехід.
Для того, щоб перейти на загальну систему оподаткування, слід подати заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування до відповідного органу ДПС не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, в якому плануєте здійснити зміни.
Якщо Ви щойно зареєстрували ФОП, то автоматично перебуваєте на загальній системі оподаткування та для обрання спрощеної системи Вам потрібно подати до органу ДПС за місцем реєстрації ФОП заяву про перехід у відповідний термін:
— для переходу на 1-у чи 2-ю групу єдиного податку треба подати заяву до кінця місяця, в якому відбулася реєстрація ФОП. Навіть якщо Ви зареєстрували ФОП в останній день місяця, то цього ж дня слід подати заяву на обрання спрощеної системи оподаткування. При цьому на єдиному податку ФОП перебуватиме з 1-го числа наступного за місяцем реєстрації місяця.
— для переходу на 3-ю групу єдиного податку слід подати заяву протягом 10 календарних днів з дня реєстрації ФОП. При цьому на єдиному податку ФОП перебуває з дня реєстрації.
Якщо терміни подання заяви будуть порушені, то перейти на єдиний податок Ви зможете вже лише з нового кварталу, подавши у відповідний, зазначений вище термін заяву.
Крім того, протягом року застосувати перехід на спрощену систему оподаткування ФОП може лише один раз. Тобто якщо Ви перший квартал перебували на єдиному податку, а з 2-го кварталу перейшли на загальну систему оподаткування, то знову перейти на спрощену систему можна лише з нового календарного року. Не допоможе навіть закриття ФОП.
Тому, щоб не втратити єдиний податок і не стати платником на загальних підставах, радимо до 1 липня, коли перестане діяти пільга зі сплати єдиного податку у розмірі 2%, подати заяву на перехід на єдиний податок 5 %, згідно з термінами подання заяви. А щоб зробити це з мінімальними зусиллями – зверніться до фахівців ЮФ «Цитадель»: ми не тільки допоможемо змінити систему оподаткування, а й надамо детальну консультацію.